インドネシアは法治国家であり、国家と国民の生活のあらゆる側面が、私的な領域から公的・国家的な問題に至るまで、法によって統制されています。法は、法主体によって運用され、執行される統一された規範の集合体として、行為を規制し、制裁する正当性を有しています。

法と法主体の関係は極めて重要です。なぜなら、法は法主体によって受容され、承認されて初めて機能するからです。この条件によって、両者の間にバランスのとれた関係が生まれます。すなわち、法は法主体のニーズを満たし、逆に法主体は法を承認し、一貫して実施するのです。法と法主体のこのバランスによって、国家生活と国民間の関係はより秩序あるものになります。つまり、目的、実施、そして執行において秩序あるものとなるのです。

法と法的主体の関係は、企業法を含め、社会生活において極めて重要な側面です。企業法は、企業における業務の管理、運営、秩序維持に関する権限をどの主体が有するかを定めています。企業におけるこれらの主体は、機関と呼ばれます。機関は、業務執行役員、意思決定機関、監督役員などから構成されます。機関は、企業の業務運営と法令遵守を統制し、各機関に付与された権限に基づき、法律に基づきそれぞれの職務を遂行します。

会社を運営する機関の存在は、機関の存在が法的要件である場合、法令遵守の証となります。一方、機関の存在は、会社が最高意思決定機関によって選任・決定された専門家集団によって運営されていることを意味し、優れたコーポレートガバナンスと専門性を意味します。

法整備においては、政府は2018年大統領規則第13号「マネーロンダリング及びテロ資金供与犯罪の防止及び根絶における法人の実質的所有者の認定原則の実施に関するもの」を通じて、法人内の単一の事業体が、有限責任会社法で従来規定されていたものを超えて、独自の義務と権限を有するという新たな規範を制定しました。この大統領規則は、財団、協会、協同組合、有限責任組合、パートナーシップ、有限責任会社（PT）の形態を問わず、法人の実質的所有者を規制します。

実質的所有者とは、2018年大統領令第13号第1条第(2)項の規定に基づき、法人の取締役、コミッショナー、経営陣、顧問、監査役を選任または解任できる個人、法人を管理する能力を持つ個人、法人から直接的または間接的に利益を受ける権利を持つ個人、法人の資金または株式の実際の所有者である個人、および/または基準を満たす個人と定義されます。

さらに、2018年大統領規則第13号により、法人内に実質的所有者が存在することが義務付けられています。この義務的要件により、すべての法人は、この大統領規則の発効後1年以内に、この大統領規則に規定されている実質的所有者の認定の原則に従う必要があります。

さらに、法人の実質的所有者は、第1条第2項及び第4条第d項から第g項に規定される権限を有し、これはインドネシア商法における新たな規範となる。実質的所有者が有する権限は、有限責任会社（UUPT）に関する2007年法律第40号に規定されていた法人機関の権限と組み合わせたものである。

取締役、コミッショナー、マネージャー、監査役の選任および解任、会社の管理、および会社から直接的または間接的に資金または株式の形で利益を受けることなどは、以前は会社の機関が担っていた権限です。2007年法律第40号に規定されているように、取締役およびコミッショナーの選任および解任の権限は、株主総会（GMS）の権限です。会社の運営および監督の両面における管理権限は、会社の取締役およびコミッショナーによって行使されます。

では、2018年大統領規則第13号で実質的所有者とされているのは誰でしょうか？2018年大統領規則第13号第4条の規定に基づき、法人における実質的所有者の基準は次のとおりです。第一に、定款で有限責任会社（PT）の株式の25%以上を所有していること。第二に、定款で有限責任会社（PT）の議決権の25%以上を保有していること。第三に、有限責任会社（PT）が年間に得た利益の25%以上を受領していること。

詳しく検討すると、2018年大統領規則第13号における実質的所有者に関する規定は、インドネシアの法人によるマネーロンダリングの蔓延への対応策であることが分かります。さらに、これらのマネーロンダリング活動は、禁止されている組織、特に国際テロ組織への資金提供を目的としています。したがって、法人に実質的所有者を設定する目的は、インドネシアのテロ実行犯が用いるマネーロンダリング犯罪による資金の流入を未然に防ぐための予防措置に他なりません。

インドネシアにおいて、まだすべての法人に拘束力と効力を持つわけではないものの、法人における実質的所有者の概念は、インドネシアにおけるマネーロンダリングとテロ資金供与に対する一つの解決策となります。したがって、2018年大統領規則第13号の制定は、国家に対する犯罪および人道に対する犯罪の拡大を防ぐための第一歩となります。これらの違法行為は、国家だけでなく他の国民にも損失をもたらす可能性があります。